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집을 내놓으셨는데 부동산에서 이런 연락을 받으셨을 수 있습니다. “매수자가 잔금 일부를 좀 미뤄달라고 하는데, 대신 근저당은 확실히 잡아드린다고 합니다.”

요즘 ‘집주인 대출’이나 ‘셀러 파이낸싱’이라고 부르는 방식입니다. 불법은 아닙니다. 다만 파는 쪽에서 보면 성격이 완전히 달라집니다. 집을 판 게 아니라, 집을 넘겨주고 돈은 빌려준 상태가 됩니다.

이 글은 그 제안을 받으셨을 때 계약서에 도장을 찍기 전에 확인해야 할 것들을 정리합니다.

요즘 나온다는 ‘집주인 대출’, 파는 쪽에서 보면 이런 거래입니다

배경은 대출 규제입니다. 이 글을 처음 쓴 2026년 7월 기준으로 규제지역에서 15억 원 이하 주택은 6억 원, 15억 원 초과 25억 원 이하는 4억 원, 25억 원 초과는 2억 원으로 주택담보대출 한도가 묶여 있었습니다. 매수자가 은행에서 빌릴 수 있는 돈이 줄어드니, 모자란 부분을 파는 쪽에 빌려달라고 하는 겁니다.

거래 방식에 정해진 법적 규격은 없습니다. 보통 매도인과 매수인이 금리와 상환 기한을 담은 계약서를 쓰고 공증을 거친 뒤, 소유권 이전 등기와 동시에 근저당권을 설정하는 식으로 진행됩니다.

여기서 파는 쪽이 놓치기 쉬운 지점이 있습니다. 소유권은 등기를 넘기는 날 넘어가고, 돈은 몇 년 뒤에 들어옵니다. 매매계약을 맺는 날과 등기를 넘기는 날은 다를 수 있고, 세금 기한은 등기를 넘기는 날을 기준으로 따집니다. 노후자금을 만들려고 집을 내놓으셨다면, 그 돈을 실제로 쓸 수 있는 시점이 언제인지가 매매가보다 중요합니다. 집을 판 돈 말고 국민연금으로 매달 얼마가 들어오는지까지 함께 놓고 보시면, 잔금이 늦어져도 버틸 수 있는지 가늠이 됩니다.

잔금을 다 못 받았는데, 양도세 기한이 먼저 옵니다

가장 먼저 확인해야 할 부분입니다.

양도소득세를 언제 내는지는 ‘양도한 날’을 기준으로 정해집니다. 원칙은 대금을 모두 청산한 날입니다. 그런데 소득세법 시행령은 대금을 청산하기 전에 소유권이전등기를 한 경우에는 등기접수일을 양도한 날로 봅니다. 잔금을 여러 번에 나눠 받는 장기할부 조건이라면 등기접수일·인도일·사용수익일 중 빠른 날이 기준입니다.

집주인 대출 방식은 대개 이 예외에 해당합니다. 잔금을 다 받지 않은 상태에서 등기를 먼저 넘기니까요.

그리고 양도소득세는 양도일이 속하는 달의 말일부터 2개월 안에 예정신고와 납부를 해야 합니다. 하지 않으면 납부할 세액의 20%인 무신고가산세와, 하루 0.022%의 납부지연가산세가 붙습니다.

정리하면 이렇습니다.

구분	시점
매매계약	계약서를 쓰는 날 (이 날이 양도일은 아님)
소유권 이전 등기	등기를 접수한 날 = 잔금 전 등기라면 양도한 날
양도세 신고·납부 기한	등기접수일이 속한 달의 말일부터 2개월
잔금 실제 수령	1~3년 뒤 (약정에 따라)

돈은 몇 년 뒤에 들어오는데 세금은 두 달 남짓 뒤에 냅니다. 세금은 받은 돈이 아니라 계약서에 적힌 매매가 전체를 기준으로 계산됩니다.

그러니 계약 전에 확인할 것은 하나입니다. 못 받은 잔금과 상관없이, 두 달 안에 낼 세금을 지금 가진 돈으로 낼 수 있는가. 세액이 얼마나 되는지는 보유 기간과 1세대 1주택 여부에 따라 크게 달라지므로, 계약 전에 세무서나 홈택스 상담을 받아 금액을 먼저 확인하시는 편이 안전합니다.

근저당을 잡아두면 안전한가요

“근저당을 설정하니 떼일 일은 없다”는 말을 들으셨을 수 있습니다. 절반만 맞습니다.

근저당은 못 받은 돈을 받아낼 권리를 등기부에 적어두는 것입니다. 매수자가 갚지 않으면 경매로 넘길 수 있습니다. 문제는 그다음입니다.

매수인이 갚지 못하면 매도인은 담보권을 실행하거나 경매 절차를 밟아야 합니다. 그런데 집값이 떨어지거나 선순위 채권이 있으면 원금을 전부 돌려받지 못할 수도 있습니다.

선순위 채권이 핵심입니다. 매수자가 은행에서 주택담보대출을 먼저 받으면 그 은행 근저당이 1순위가 되고, 내 근저당은 2순위가 됩니다. 경매로 넘어가 낙찰되면 은행이 먼저 가져가고, 남는 돈이 있어야 내 차례입니다.

등기부등본으로 순위를 직접 확인하는 법

등기를 넘긴 직후에는 등기부등본을 직접 확인하시는 게 확실합니다. 2026년 7월 기준 경로입니다.

1. 대법원 인터넷등기소(iros.go.kr)에 접속합니다
2. 중앙 메뉴에서 ‘등기열람/발급’을 누릅니다
3. ‘부동산 등기’ 아래 ‘열람하기’를 고릅니다
4. 주소를 입력하고, 검색 결과에서 지번과 동·호수를 정확히 대조해 선택합니다
5. ‘전부사항증명서’를 고릅니다
6. 수수료 700원을 결제하면 화면에서 바로 확인할 수 있습니다

회원가입 없이 비회원으로도 됩니다. 한 번 열람하면 1시간 안에는 다시 볼 수 있습니다. 제출용 서류가 필요할 때만 발급(1,000원)을 고르시면 됩니다.

확인할 곳은 을구입니다. 근저당권이 순서대로 적혀 있는데, 내 이름이 몇 번째에 있는지 보시면 됩니다. 은행 이름이 내 앞에 있다면 그만큼 뒤로 밀린 것입니다.

채권최고액도 같이 보세요. 채권최고액은 근저당으로 담보되는 금액의 한도입니다. 빌려준 원금만큼만 잡혀 있으면 나중에 붙는 이자와 연체 이자, 경매 비용까지는 담보되지 않을 수 있습니다. 얼마로 잡을지는 계약 때 정하는 것이니, 법무사와 상의해 원금보다 여유 있게 정하는 편이 안전합니다.

무이자로 해주면 서로 좋은 것 아닌가요

“이자까지 받으면 야박해 보이니 그냥 무이자로 하자”는 이야기가 나올 수 있습니다. 여기에도 세금이 걸립니다.

상속세 및 증여세법은 돈을 무이자나 낮은 이자로 빌려준 경우, 적정 이자율로 계산한 이자와 실제 받은 이자의 차이를 빌린 사람(매수자)이 받은 증여로 봅니다. 적정 이자율은 연 4.6%이고, 그 차이가 연 1천만 원 미만이면 과세하지 않습니다. 계산해 보면 약 2억 1,700만 원까지는 무이자여도 이 기준에 걸리지 않습니다.

다만 이 규정은 가족처럼 특수관계가 없는 사람 사이의 거래라면 ‘거래 관행상 정당한 사유가 없는 경우’에만 적용됩니다. 처음 보는 매수자에게 잔금을 미뤄준 거래라면 정당한 사유가 인정될 여지도 있지만, 무이자로 큰돈을 빌려준 이유를 설명하지 못하면 문제가 될 수 있습니다. 반대로 이자를 제대로 받으면 그건 내 이자소득이 되어 세금 대상입니다.

그리고 통상적인 거래 형태가 아니다 보니 나중에 국세청이 자금 출처에 대한 소명을 추가로 요청할 수 있습니다. 차용증을 형식에 맞게 작성하고, 거기 적힌 대로 이자와 원금이 오간 증빙이 남아 있어야 합니다. 현금으로 주고받지 마시고 계좌이체로 기록을 남기시는 편이 좋습니다.

세액 계산이나 절세 방법은 개인 상황에 따라 크게 달라집니다. 이 부분은 계약 전에 세무 상담을 받으시길 권합니다.

앞으로 달라질 수 있는 부분

2026년 7월 작성 시점에는 이 거래를 직접 규제하는 제도가 없었습니다. 현행법상 금지된 거래가 아니며, 부동산 거래에서 자금 조달이 어려울 때 활용되는 계약 형태 중 하나입니다.

다만 규제 공백 상태라는 뜻이기도 합니다. 엄정숙 법도 종합법률사무소 부동산 전문 변호사는 이투데이 인터뷰에서, 잔금 채무를 대출 채무로 바꿔 근저당권을 설정하는 것 자체는 법적으로 문제가 없지만 보통은 잔금을 받을 때 등기를 넘기므로 잔금 없이 소유권을 먼저 넘기는 방식은 흔한 거래가 아니라고 말했습니다. 금융기관 대출은 잔금이 밀리면 정해진 절차대로 경매가 진행되지만, 개인 간 거래에는 그런 절차가 정해져 있지 않습니다. 국세청은 2026년 5월 개인 간 채무가 과다한 사람들을 대상으로 자금 출처 검증에 착수했다고 보도됐습니다(이데일리 보도). 이런 흐름을 보면 신고 의무나 자금조달계획서 항목 추가 같은 조치가 뒤따를 가능성은 있습니다.

거래가 진행 중이시라면 계약 시점의 제도를 부동산이나 법무사에게 한 번 더 확인하시는 편이 안전합니다. 이 글도 제도가 바뀌면 내용을 수정하겠습니다.

자주 묻는 질문

잔금을 못 받은 상태인데도 양도세를 내야 하나요?

네. 잔금 전에 등기를 먼저 넘겼다면 등기접수일이 양도한 날이 되고, 그달 말일부터 2개월 안에 신고·납부해야 합니다. 받지 못한 잔금이 있어도 기한은 그대로입니다.

매수자가 돈을 안 갚으면 집을 다시 가져올 수 있나요?

자동으로 돌아오지는 않습니다. 근저당권을 실행해 경매를 신청하는 절차를 밟아야 하고, 낙찰가와 선순위 채권에 따라 원금을 다 회수하지 못할 수 있습니다.

근저당 순위는 어디서 확인하나요?

등기부등본 을구에서 확인합니다. 대법원 인터넷등기소에서 열람 700원이면 바로 볼 수 있습니다.

계약서는 부동산에서 써주는 대로 하면 되나요?

매매계약과 별개로 금전 대여에 대한 계약서(차용증)가 따로 필요합니다. 상환 기한, 이자율, 지연 시 처리 방법이 들어가야 하므로 법무사나 변호사 검토를 받으시는 편이 안전합니다.

정리하면

• 집주인 대출은 불법은 아니지만, 파는 쪽에서는 집을 넘기고 돈을 빌려준 상태가 됩니다
• 잔금을 다 받지 못해도 등기를 먼저 넘기면 그 등기접수일부터 양도세 기한이 시작됩니다
• 근저당은 순위와 채권최고액에 따라 원금을 다 회수하지 못할 수 있으니 등기부등본을 직접 확인하세요

오늘 하실 일 한 가지 — 제안을 받으셨다면 계약서에 도장 찍기 전에, 두 달 안에 낼 양도세가 얼마인지부터 확인하세요. 국세청 홈페이지나 관할 세무서에서 상담받을 수 있습니다. 등기부등본은 대법원 인터넷등기소에서 확인하시면 됩니다.

참고 법령: 소득세법 시행령 제162조(양도 또는 취득의 시기), 상속세 및 증여세법 제41조의4(금전 무상대출 등에 따른 이익의 증여)·같은 법 시행령 제31조의4, 법인세법 시행규칙 제43조(당좌대출이자율 연 4.6%) — 국가법령정보센터에서 2026년 10월 11일 확인

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